資金集中管理是增強集團公司競爭實力的一大法寶

唐蓮香

(陜西建工集團總公司  710003  西安)

    集團公司是以產權關系為紐帶，由眾多個企業法人共同組成的聯合體。如何掌握其所屬的成員企業，是集團總公司管理活動的核心內容。而財務部門在企業的經營活動中起著舉足輕重的作用，對財務部門的集中控制，相當于把握了各子公司的脈搏，而財務目標控制的一項重要內容就是對資金的控制。在這一方面，陜西建工集團總公司經過幾年的努力和運作取得了一定的成效，積累了一定的經驗。

1.建立集團總公司資金結算中心，提高集團總公司整體運營效果

    陜西建工集團總公司是一個具有半個多世紀歷史的老牌國有建筑施工企業，擁有龐大的經營和管理機構，總公司各事業部、項目部等內部核算單位財務獨立，各自為政。這種財源分散的管理模式直接導致了財務監管和控制的無法實施，嚴重影響了集團總公司市場經營生產的進一步發展。為此，陜建集團總公司在上世紀1999年首先從財務管理體制人手進行大膽改革，成立了內部銀行，統一集中銀行開戶。但是由于當時相應的制度和措施不到位，使得內部銀行形同虛設，其內部銀行賬面資金連每月的工資都難以保障，更何談企業的資金效率和企業的經營活動不受影響。為了適應建筑市場的經濟競爭發展的需要，加強資金管理，增強集團總公司的融資能力，降低財務費用，充分發揮集團總公司的調控作用，及時高效的為集團管理層提供真實可靠的資金信息，提高集團總公司的整休運營效果。陜建集團總公司又將商業銀行機制引入集團內部，在原內部銀行的基礎上組建資金結算中心，以提高集團總公司資金運作的安全性、穩健性和規范性，從而達到集團總公司提高防范金融風險和經營風險的能力。

2.完善資金結算中心制度，實施資金的集中管理

    資金是企業從事生產經營的血液，資金管理是集團總公司財務管理的核心內容。隨著集團總公司規模的不斷擴大，為了充分發揮集團總公司的整體優勢，!強化資本運作，促進企業發展這一目的，陜建集團總公司資金結算中心先后制定了“陜西建工集團總公司資金中心管理辦法”、“陜西建工集團總公司資金中心融資工作管理有關實施細則”及“陜西建工集團總公司資金中心融資工作管理補充意見”等一系列規章制度和管理辦法。這些制度和辦法的出臺與實施，既保證了資金結算中心的順利運行，又充分發揮了閑置資金的作用，保證了內部資金的橫向流通，并且為集團，總公司辦理承攬工程所需要的投標保證金、資金證明、銀行履約保函及銀行授信等業務提供了可靠的信用保證，為加速集團總公司的資金周轉、提高集團總公司的資金使用效率起到了顯著的作用。

3.資金結算中心管理的主要內容及采取的核算方法

    資金結算中心是集團內部設立的，辦理集團內部所屬獨立核算單位的現金收付、往來結算和存貸款業務管理的專門機構，它是一個獨立運行的職能機構，接受總會計師的直接領導。資金結算中心本身集銀行金融管理和企業資金管理于一身，通過“結算管理”和“信貸管理”作好集團總公司的調劑工作。

    首先：在結算管理方面：為了實現資金的集中管理，陜建集團總公司規定各所屬單位和直屬項目部分別根據需要統一在資金結算中心開立內部結算帳戶、  內部貸款帳戶及內部保證金賬戶。各成員企業分別將存款存入各自在資金結算中心開立的結算帳戶內，資金結算中心再將此款以集團總公司的名義統一存放在商業銀行。結算中心仿照銀行管理模式，根據國  銀行的存貸款利率標準設定內部存貸款利率，并且對各單位的自有資金遵循“集中管理、分戶核算、互不占用、自主支配”的原則，及時辦理各項存貸款業務，完成內部存貸款業務的核算。

    其次，在信貸管理方面：陜建集團總公司成立了融資領導小組和融資評審小組。各所屬單位和直屬項目部需要貸款時，必須向結算中心提出書面申請，并隨報資金使用項目的可行性研究報告，經評審小組審查后，報蓖資領導小組批準，優先在集團內部調劑余缺，各所屬單位和直屬項目部有償使用資金，若出現資金缺口，真正需要貸款時，資助金結算中心才以集團總公司的名義向商業銀行申請貸款。這種通過內部存貸款管理和資金計息的有償資金使用方式的核算方法，既可使內部所屬單位減少利息支出，也可使資金富裕企業獲得利息，調動其積極性，避免集團內部的大鍋飯。同時通過計息來計算資金的使用成本，可以促進所屬單位加速資金周轉，提高資金使用效率，并且通過內部結算可以減少企業在途資助金占用。充分發揮集團總公司投融資中心作用，發揮集團總公司的資金優勢，積極開展銀行綜合授信工作，以支持所屬企業及本部生產經營發展，促進集團內部規范有效運作。

    資金結算中心的主要任務就是按照渠道不亂、所有權不變的原則，最大限度的集中集團內的各類閑散資金確保企業血脈流通。幾年來，陜建集團總公司根據企業的發展和生產經營情況，充分發揮集團總公司的資金優勢，積極開展銀行綜合授信工作，授信額度從零發展到04年度達5個多億額度，有力的支持了各企業及本部招投標工作的開展。在融資工作方面，為了推動集團總公司生產規模的不斷擴大，提高融資工作方面，為了推動集團總公司生產規模的不斷擴大，提高融資工作方面，為了推動集團總公司生產規  模的不斷擴大，提高融資工作質量和服務水平，陜建集團總公司不但要求對各開戶銀行要講信用、講誠信，及時歸還到期貸款利息，同時還要求對所屬企業及各項目部的融資借款也要進行嚴格考核、誠信非常第一，以建立內部良好的信用機制保證集團總公司資金中心整體融資工作健康、有序、穩步、順利開展。在確  定融資方案和籌資結構時，充分考慮各所屬單位和直  屬項目部的生產經營情況和資金使用狀況，優先服務集團總公司本部單位和子公司積極承攬任務，開拓建  筑市場。陜建集團總公司通過資金結算中心這個中樞環節，不僅能夠集中分散的資金，在集團內部合理調度，優化資金配置，充分發揮集團總公司的規模效益和調控作用，提高集團總公司的經濟效益和調控作用，提高集團總公司的經濟效益，增加集團總公司的總體利潤；而且加強了集團總公司與內部成員單位之間的關系，增強了凝聚力，確保了集團總公司財務收支計劃的順利完成，促使集團總公司生產經營規模上臺階，產值從20多億逐步發展到現在的70多億。同時在減少管理層次，擴大管理幅度上，資金管理的集中化也正是適應了這種管理的要求，促使集團總公司通過資金管理加強企業內部管理，促進集團總公司規范有效運作，提高集團總公司現代化管理的程度；從而在確保資金回籠，保證集團總公司正常運營上，資金結算中心作為集團總公司所屬的資金管理部門，真正起到了集團總公司的投融資中心的作用。

    近幾年來，通過對資金的集中核算，不僅使陜建集團總司可以對所屬單位分散的資金實行統一籌措、協調、規劃和調控，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，使企業資金由“散存”變為“統存”，充分發揮了資金結算中心匯集企業內部資金“蓄水池”的作用，防止了資金的體外循環。這不僅有利于提升集團總公司的整體競爭實力，便于集團總公司及時掌握資金流向，及時對所屬單位的資金使用情況進行有效的監督與控制，而且有利于集團總公司的穩定與發展、有利于社會的穩定與發展，更有利于集團決策層從整體上掌握企業的資金運用及調配狀況，從源頭上把握資本運作的脈搏，確保資金安全穩健運作，對防止過去的困難局面，逐步積累了一定的經濟實力，為防止資金流失，防范金融風險起到了積極的作用，同時增強了社會競爭力，也為集團總公司的后續發展提供了可靠的資金保障。經過幾年的運作和實施，陜建集團總公司發展成為了一個在西北地區首屈一指的特級大企業，而且在全國大中企業評比中擠身到全國500強的行列中。

(本文來源：陜西省土木建筑學會  文徑網絡：尹維維 尚雯瀟 編輯  文徑 審核)