建筑施工企業工程項目承攬前期風險控制

劉燕

（陜西建工集團第二建筑工程有限公司  陜西寶雞  721000）

    受國際金融危機以及國家樓控政策多種因素的制約，建筑施工合同價格越來越低，同時對進度、質量、安全、環保、文明施工等方面滿足顧客需求的條件卻越來越高，建筑工程項目利潤空間越來越小，影響建筑工程項目成果的風險處處存在，稍不注意，就會引發大的損失，施工企業的生存與發展面臨著前所未有的壓力和挑戰。增強施工企業風險意識，提高風險辨別能力、積極采取應對措施，是當今建筑施工企業在殘酷的市場競爭中獲取生存空間的重要手段。從源頭識別、規避風險是施工企業穩定健康發展的重要戰略。

一、工程信息的風險識別與控制

    承攬工程就要有工程信息，工程信息來源大致分以下幾種情況：

    國家或地方行政部門指定的報刊、信息網站或者其他媒介同時發布的招標公告。這類信息主要以央企集團涉入為主，門檻較高，一般施工企業通常是以小博大，代價較高。

    從當地政府公布的計劃和報告中了解其建設、規模、投資計劃安排，資金來源，投資方向。這類信息較為超前，實施滯后，需要及早進行關系鋪墊，還要面對不同機制的競爭者的地域優勢。由于國企的局限性，在關系競爭中并無絕對優勢。

    通過中間人、親戚、朋友的介紹得到招標信息。企業往往以這類信息為主，深入溝通，進一步跟進，往往效果直接明了。

    業主直接上門，告知招標計劃。這種情況較少，常常是通過企業信譽、社會信譽以實力博取的，容易合作溝通，企業主導性較強。

    主動對已建工程項目的業主回訪、聯系，了解業主后期項目招標信息。這種信息較深入，彼此關系牢靠，只要條件恰當，成交較快。

    工程信息來源廣泛，不同狀態的工程信息常常在商品社會被權與利主導，真真假假，要仔細甄別，結合自身狀態，獲取有價值的信息，做好風險控制。

    優先選擇信息來源真實例如政府部門指定媒介發布的招標信息。他人介紹或其他途徑得到的工程信息，要通過全面了解并認真審查，留意對方的營業執照年檢狀態是否過期、是否是假執照、單位經營場所和辦公場所是否與其所言相符、是否為皮包公司、是否有瀕臨破產或經營境況日益惡化的跡象、是否是信譽欠佳的中介人牽線搭橋、是否有高額回扣引誘、是否有劣跡或商業丑聞等，不能盲目聽從、輕信電話、傳真或親友的言辭，盡可能多渠道、多方面了解對方資金來源，支付能力、信譽狀況，避免上當受騙，勞民傷財。對所有工程信息建立信息檔案，跟蹤調查，防范虛假信譽不良信息引發的經濟損失。

二、合同的風險識別與控制

    （以下：發包方簡稱甲方，承包方簡稱乙方）

    1.來自施工合同的風險主要表現在：

    ①合同協議書②中標通知書③投標書及其附件④專用條款⑤通用條款⑥標準、規范及有關技術文件⑦圖紙⑧工程量清單⑨工程報價單或預算書等沒有約定先后有效順序。當條款發生沖突，無法確定依據。

    2.工程不發包范圍內的分項工程在施工配合費計取中出現前后矛盾，隱含分項工程是否應該乙方施工的風險。

    3.條款內容約定不清。結算扯皮，乙方應有利益得不到保證。

    4.甲、乙雙方沒有約定材料、設備各自承擔的風險幅度。乙方將會承擔材料、設備超出報價的全部風險。

    5.甲供材料只有乙方超領的懲罰，沒有乙方節約的結算約定。造成乙方材料節約的利潤流失。

    6.工程進度款付款的具體日期不明確。造成乙方墊資施工，加大施工成本。

    7.甲方賠償責任不明確。造成乙方索賠困難。

    8.工程簽證不按實際發生計價，只限定單項簽證單不計價額度。例如甲方條款規定:工程簽證單，單項發生金額在1萬元以內不計。這時如果甲方惡意簽證（即每個簽證總價都不超過1萬元），會給乙方造成極大損失，并且無法索賠。

    9.工程造價按建筑面積每平方米包干。會因為市場變化帶動的連鎖反應造成乙方極大地風險。

    10.工程價款結算辦法中沿用老的計價方式，不執行政府同時期調價文件。由此產生的工程造價不能真實反映當前按新規定計價的工程造價水平，乙方將承擔低造價，高成本的風險。

    11.工程進度款付款比例低，墊資量大，履約保證金量大。造成乙方實際資金投入過大，資金占用費過高成本明顯增大的風險。

    合同評審是施工企業經營管理的重要環節，必須嚴格把關，做好合同評審的風險控制。

    （1）建立專門的合同管理部門，落實合同審核人員。認真仔細的審核合同條款，逐條逐句逐字進行分析研究，琢磨條款內在函意，提出防范風險的建議和修改意見。對工程的一些具體要求在專用條款內約定。要特別注意合同用詞的嚴密性，前后條款不能互相矛盾或互相否定。各項約定都必須非常具體、明確、清晰。

    （2）使用國家標準合同文本。國家《建設工程施工合同示范文本》內容完整，條款齊全，雙方責權利明確、平衡，風險較小，對一些不可避免的風險，分擔比較公正合理。熟悉和掌握法律法規，運用法律武器依法控制合同風險。

    （3）如果采用固定價格合同，必須把風險范圍約定清楚。如建筑規模擴大，裝飾水平提高，主要材料價格超過合同價款內相應價格一定幅度等因素，不包括在風險范圍以內。對于風險范圍以外的風險費用，應約定調整辦法。對于工程變更簽證，如果約定了單項簽證造價在一定范圍內不計，還要約定簽證總價累計范圍，超出累計范圍，約定計價辦法。

    （4）如果合同沿用老的計價方式，不執行政府同時期調價文件。要通過現有計價方式成本測算分析合同規定計價辦法產生的造價與當前項目成本之間的利潤空間，提出風險數據。

    （5）對工程進度款付款比例低，墊資量大，履約保證金量大。結合工程規模、造價、工期，計算出資金占用量，給出建議，正確把握企業自身施工管理水平，對哪些盈利困難，風險掌控難度大的果斷放棄。

    據有關資料顯示，在建筑施工企業承包商的標價中，風險費用所占比例都較低，這是因為建筑施工企業承包商對眾多風險因素采取了積極的管理措施。業主和承包商在工程施工中分別承擔的風險量百分比，平均為33.5%和36.9%，共同承擔的風險量為29.6%。在共同承擔的風險量中，業主往往利用作為雇主的有利條件，將風險損失盡量轉嫁給承包商。在實際建設過程中，承包商承擔的風險比率往往達到60%以上。效益是企業的根本，標前風險評估是防控風險的第一道防火墻，建筑施工企業要想順利實現贏利目標，必須對工程項目施工承包風險進行分析、控制與管理。

(本文來源：陜西省土木建筑學會  文徑網絡：尹維維 尚雯瀟 編輯  文徑 審核)